疫情减税的会计分录

〖壹〗
、增值税减免税的会计处理当企业符合疫情期间增值税减免条件时，需按实际减免金额进行账务处理。借：应交税费—应交增值税（减免税额）贷：营业外收入—减免税额收入说明：此分录反映企业因政策减免而减少的增值税负债 ，同时将减免金额确认为营业外收入 。

〖贰〗、疫情期间减免税费的会计分录需根据纳税人类型及收入是否超过起征点分情况处理：小规模纳税人减免税费且收入未超过增值税起征点
，或一般纳税人减免税费当小规模纳税人收入未达起征点，或一般纳税人享受减免税政策时 ，减免税额直接冲减应交增值税
。

〖叁〗 、疫情期间减免税款的会计分录需根据税种和业务环节分步处理
，具体如下：增值税减免税的会计处理当企业享受增值税减免政策时，需将减免的税额计入“应交税费——应交增值税（减免税额）”科目 ，并同步确认“营业外收入 ”。

〖肆〗
、会计分录为：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款例如
，企业享受所得税减半征收政策时，计提时按全额确认负债 ，缴纳时按减半金额支付
，差额部分自动体现在负债减少中 。关键注意事项增值税减免需明确区分“即征即退
”“先征后返”等不同政策类型，但疫情期间普遍适用的直接减免均按上述分录处理
。

〖伍〗、疫情期间减免税金的会计分录处理如下：增值税减免税的会计处理当企业享受疫情期间增值税减免政策时 ，需将减免的税额计入“营业外收入 ”。

小规模纳税人疫情减税会计处理

〖壹〗 、增值税减免的会计处理小规模纳税人发生增值税减免时，需根据实际业务确认收入并计算应纳税额 。由于增值税减免属于国家政策性优惠
，减免部分无需计提税金，直接按实际征收率计算应纳税额
。

〖贰〗
、疫情下小规模企业增值税减免的会计分录主要分为两个环节：减免额确认与利润结转 ，具体处理如下：减免额确认时的会计分录当小规模企业符合增值税减免条件（如月销售额未超过10万元或季度销售额未超过30万元等）时
，需将减免的增值税额从“应交税费
”科目转出。

〖叁〗、会计处理需与增值税纳税申报表保持一致 。例如，在申报表“免税销售额”栏次填写不含税收入 ，并在“减免税明细表 ”中填报对应减免额
。政策时效性：上述处理适用于疫情期间国家出台的阶段性免税政策（如2020-2021年对小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税）。政策到期后
，企业需按新规定调整会计处理 。

〖肆〗 、疫情期间减免税费的会计分录需根据纳税人类型及收入是否超过起征点分情况处理：小规模纳税人减免税费且收入未超过增值税起征点，或一般纳税人减免税费当小规模纳税人收入未达起征点 ，或一般纳税人享受减免税政策时
，减免税额直接冲减应交增值税。

浙江省疫情期间税务局有哪些减税降费政策

〖壹〗
、浙江省疫情期间税务局的减税降费政策涵盖企业所得税、增值税 、财产行为税等多个领域，具体政策如下：小微企业所得税优惠对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按25%计入应纳税所得额
，按20%税率缴纳企业所得税，执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日
。

〖贰〗
、运输收入免税：纳税人提供疫情防控重点保障物资运输服务收入 ，免征增值税。服务行业免税：纳税人提供公共交通运输服务、生活服务（如餐饮 、住宿）及居民必需物资快递收派服务收入，免征增值税 。

〖叁〗、疫情期间减税降费政策主要包括以下几个方面：对小微企业实施普惠性税收减免政策：“六税两费
”减免：增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税
、城市维护建设税、房产税 、城镇土地使用税
、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税以及教育费附加和地方教育附加
。

〖肆〗 、疫情期间
，关于中小微企业的五大减税降费政策：租金减免政策内容：对承租国有房屋的服务业小微企业和个体工商户，若所在地区被列为疫情中高风险地区 ，则减免6个月租金；其他地区则减免3个月。此外
，各地可对承租非国有房屋的服务业小微企业和个体工商户给予适当帮扶 。

〖伍〗
、疫情之下，国家出台一系列减税降费政策 ，包括阶段性减免企业社保费、对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入免征增值税 、对防疫工作者和医务人员的临时性工作补助和奖金免征个税等
。

疫情期间税务减免如何申报

〖壹〗
、疫情期间税务减免申报可通过电子税务局完成
，具体流程及注意事项如下：申报前确认减免资格需根据政策文件判断是否符合减免条件。例如，小规模纳税人若符合《财政部、税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》中规定的条件 ，即可享受增值税减免 。其他税种（如企业所得税 、房产税等）的减免需依据对应政策文件确认资格
。

〖贰〗
、疫情期间税务减免的申报主要通过电子税务局完成
，具体以小规模纳税人增值税申报为例，申报流程如下：确认免税条件纳税人需首先确认自身是否符合《财政部、税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》中规定的免税条件。若符合 ，可享受增值税减免政策 。

〖叁〗 、疫情期间税务免税申报
，企业需按以下步骤操作：以小规模纳税人增值税申报为例：若企业符合《财政部、税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》中规定的免税条件，需根据月销售额情况选取申报栏次
。

〖肆〗
、江苏国税房土两税受疫情影响困难减免申报的方法如下：受疫情影响困难减免资格核验登录国税江苏电子税务局 ，单击“我要办税”-“综合信息报告 ”，在税源信息报告下找到“房产税城镇土地使用税税源信息采集
”超链接并单击。

〖伍〗、疫情期间税务申报可通过线上或线下两种方式完成
，具体流程如下：线上申报（以广东省为例） 登录电子税务局平台通过浏览器访问“广东省电子税务局”官方网站，使用企业账号及密码完成登录 。该方式支持所有主流操作系统及浏览器（如Windows7系统搭配谷歌Chrome浏览器） ，无需特定设备限制。

〖陆〗 、疫情期间企业减免增值税的税务处理需分情况操作
，具体如下：减征增值税的情况若企业符合减征条件，需以实际应缴纳的增值税额为基准进行纳税申报
。例如 ，部分地区或行业可能按一定比例（如50%）减征增值税
，企业需根据减征后的实际税额填写申报表，并确保计算准确。

江苏国税房土两税受疫情影响困难减免申报的方法

〖壹〗
、江苏国税房土两税受疫情影响困难减免申报的方法如下：受疫情影响困难减免资格核验登录国税江苏电子税务局 ，单击“我要办税 ”-“综合信息报告”
，在税源信息报告下找到“房产税城镇土地使用税税源信息采集
”超链接并单击 。在“房产税城镇土地使用税税源信息采集”界面下，单击“受疫情影响困难减免资格核验 ”按钮
。

〖贰〗、政策背景与目的为应对新冠肺炎疫情对经济的冲击 ，江苏省财政厅与国家税务总局江苏省税务局联合发布公告
，通过房产税和城镇土地使用税（简称“房土两税
”）的困难性减免，支持受疫情影响严重的行业及纳税人缓解经营压力 ，助力企业复工复产。

〖叁〗 、受疫情影响发生重大亏损导致纳税确有困难的纳税人，可按当地有关规定申请房土两税困难减免 。

〖肆〗
、被政府征用房产的减免：以安徽省为例
，在疫情期间被政府征用的房产，按实际征用时间免征房产税
。困难企业减免：因受疫情影响遭受重大损失或发生严重亏损 ，纳税人确有困难的企业
，可按当地有关规定申请房土两税困难减免。

〖伍〗、提供个性化的避税建议和方案，帮助企业合法合规地降低税务成本 。需要注意的是 ，避税必须严格遵守税收法规
，避免因违法行为而带来的法律风险和声誉损失
。此外，针对受疫情影响遭受重大损失或发生严重亏损的企业 ，房产税和土地使用税方面也有一定的减免政策
，纳税人可按当地有关规定申请房土两税困难减免。

〖陆〗 、困难企业可享受的税费优惠政策主要包括延长亏损结转年限
、社保费减免、增值税减免 、房土两税困难减免以及纳税申报期限延长和延期申报等 。具体如下：延长亏损结转年限：适用对象：受疫情影响较大的困难行业企业，包括交通运输
、餐饮、住宿 、旅游（指旅行社及相关服务、游览景区管理两类）四大类
。

湖北疫情税务减免政策

湖北疫情期间的税务减免政策主要包括以下方面：全面落实相关税收政策助力物资供应保障增值税相关：落实深化增值税改革政策 ，抓好增值税留抵退税和小微企业普惠性政策落地。对医药
、医疗、医用物资
，蔬菜等农产品，交通物流等方面实施增值税减免税政策 。

企业适用免征增值税政策的 ，不得开具增值税专用发票；已开具的，应当开具对应的红字发票或者作废原发票
，再按规定适用免征增值税政策并开具普通发票。纳税人已将适用免税政策的销售额 、销售数量按照征税销售额
、销售数量进行增值税纳税申报的，可以选取更正当期申报或者在下期申报时调整
。

增值税相关优惠留抵退税与设备抵扣：企业可申请增值税留抵退税以缓解资金压力 ，生产防疫物资的企业新购设备可一次性税前扣除
，并享受增值税抵扣。例如，湖北三江航天江河橡塑有限公司等企业通过此政策减轻了运营负担 。